Zgodnie z art. 6 ust. 1 pkt 5 tej ustawy podstawą opodatkowania jest wartość rynkowa rzeczy lub prawa majątkowego nabytego ponad wartość udziału we współwłasności. Na podstawie art. 7
Podatek od spadków i darowizn Uzupełnienie formularza SD-Z2 Indywidualne porady prawne Aleksander Słysz • Opublikowane: 2017-01-27 Czy w polu 56 formularza SD-Z2 (spadek) wpisać wartość wynikającą z podzielenia ogólnej wartości mieszkania według wielkości nabywanego udziału wpisanego w pole 54? To samo dotyczyłoby środków pieniężnych na koncie w polu 82? Masz podobny problem? Kliknij tutaj i zadaj pytanie. W polu 56 zgłoszenia SD-Z2 wpisuje się wartość rynkową nabywanego udziału w spółdzielczym własnościowym prawie do lokalu mieszkalnego (na dzień powstania obowiązku podatkowego). Zatem poprawnie Pan to opisał i w polu 56 wpisuje się tylko wartość udziału, który wskaże Pan w polu 54. To samo dotyczy środków pieniężnych. Inny sposób wypełnienia spowodowałby, że w polu 87 nieprawidłowa byłaby łączna wartość nabytych rzeczy i praw, wtedy suma kwot wymienionych w polach kolumny „d” (z wyłączeniem pół 69 i 74) nie oddawałaby wartości nabytych dóbr. Jeśli masz podobny problem prawny, zadaj pytanie naszemu prawnikowi (przygotowujemy też pisma) w formularzu poniżej ▼▼▼ Indywidualne porady prawne Indywidualne Porady Prawne Masz problem z podatkiem od spadków i darowizn?Opisz swój problem i zadaj pytania.(zadanie pytania do niczego nie zobowiązuje)
Wypełnianie formularza SD-Z2 zaczyna się od rozpoczęcia danych identyfikacyjnych wnioskodawcy. Wpisujemy zatem takie dane, jak imię i nazwisko, miejsce zamieszkania i data urodzenia. Kolejne do wypełnienia są dane osobowe darczyńcy. Niezbędne jest również określenie miejsca składania zgłoszenia i właściwego urzędu skarbowego.
W związku z tym, że otrzymujemy wiele pytań dotyczących sposobu wypełnienia formularza zgłoszenia otrzymania spadku lub darowizny SD-Z2, postanowiliśmy wyjaśnić, jak należy tego prawidłowo spadku lub darowizny może okazać się problematyczne z uwagi na obowiązek zgłoszenia go do Urzędu Skarbowego, jeśli otrzymany spadek bądź darowizna przekraczają limit zł. Wówczas wymagane jest zgłoszenie do urzędu wypełnionego formularza SD-Z2. Poniżej wyjaśnimy na przykładach, w jaki sposób tego że otrzymujesz w spadku po swoim rodzicu albo poprzez darowiznę od tego rodzica 100 udziałów w spółce z z których każdy przedstawia wartość nominalną 100 zł. Ich łączna wartość nominalna to zł, ale wartość rynkowa to spadku (a więc śmierć spadkodawcy) nastąpiło w dniu 1 stycznia 2019r. Spadek został przyjęty w dniu 1 marca 2019r., a stwierdzenie nabycia spadku w dniu 10 lipca przypadku darowizny załóżmy, że otrzymanie przedmiotu darowizny, a więc udziałów, nastąpiło w dniu 1 stycznia ta nie jest skomplikowana i mimo pewnych wątpliwości, wypełnienie formularza SD-Z2 nie powinno przysporzyć większych problemów. Kliknij w link poniżej, by pobrać instruktarz dotyczący spadku lub darowizny w formacie użyte w poniższych formularzach zostały zastosowane przykładowo i ich ewentualna zbieżność ze stanem rzeczywistym jest przypadkowa. Więcej o tym, jak wypełnić formularz SD-Z2 możesz przeczytać w artykuleDziedziczenie udziałów i deklaracja SD-Z2 – jakie daty wpisać?Jeśli chcesz dowiedzieć się więcej na temat samego procesu darowania udziałów, przeczytaj na naszym portalu artykuł Przekazanie udziałów następcom – darowizna czy testament?Sebastian Michalak
nabyciu wlasnosci rzeczy lub praw majatkowych na formularzu SD-Z2 skladaja osoby, ktore otrzymaly spadek lub darowizne od osoby z kregu najblizszej. rodziny. Sprawa wyglada tak: otrzymalem dwie darowizny: jedna w lutym zeszlego roku w wysokosci 2 tys. zl, a druga tydzien temu 15 tys. zl od tej samej.
Sentencja Wojewódzki Sąd Administracyjny w Warszawie w składzie następującym: Przewodnicząca sędzia WSA Małgorzata Długosz-Szyjko (sprawozdawca), Sędziowie sędzia WSA Krystyna Kleiber, sędzia WSA Marek Krawczak, Protokolant starszy referent Iwona Choińska, po rozpoznaniu na rozprawie w dniu 13 listopada 2013 r. sprawy ze skargi P. G. na decyzję Dyrektora Izby Skarbowej w W. z dnia [...] marca 2013 r. nr [...] w przedmiocie ustalenia wysokości zobowiązania podatkowego w podatku od spadków i darowizn 1) uchyla zaskarżoną decyzję, 2) stwierdza, że uchylona decyzja nie może być wykonana w całości, 3) zasądza od Dyrektora Izby Skarbowej w W. na rzecz P. G. kwotę 505 zł (słownie: pięćset pięć złotych) tytułem zwrotu kosztów postępowania sądowego. Uzasadnienie strona 1/9 Sąd Rejonowy w W. I Wydział Cywilny postanowieniem z [...] stycznia 2010r., sygn. akt. [...] stwierdził, że spadek po zmarłym 18 czerwca 2009 r. M. G. na podstawie ustawy nabyły dzieci: P. G. (dalej: “Skarżący") i G. F. po 1/2 części spadku każde z nich. Postanowienie sądu stało się prawomocne 11 lutego 2010 r. Spadkobiercy 22 października 2010 r. złożyli zgłoszenia o nabyciu własności rzeczy lub praw majątkowych SD-Z2, w których jako przedmiot nabycia wykazali po 1/3 części działki o powierzchni ogólnej 1430m2. Ponadto spadkobiercy załączyli pismo z 18 października 2010 r. z którego wynika, że złożenie zgłoszenia SD-Z2 o nabyciu własności rzeczy lub praw majątkowych po zmarłym M. G. w ustawowym terminie nie było możliwe z powodu nieustalonego stanu prawnego spadkowej nieruchomości pod względem jej wielkości i zaboru części budynku mieszkalnego. Wskazali, że zaistniała sytuacja jest wynikiem bezprawnego wydzielenia przez Urząd Miasta Stołecznego W. z dziedziczonej nieruchomości nowej działki o nr ewid. [...]; ponieważ wyjaśnienie tego stanu leży po stronie Urzędu Miasta, to w ocenie spadkobierców wskazany w art. 4a ustawy z 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn (Dz. U. z 2009 r. Nr 93 poz. 768 - “ termin do złożenia zgłoszenia powinien być liczony od momentu, kiedy Urząd dokona niezbędnych korekt mających na celu wyeliminowanie powstałych nieprawidłowości. Naczelnik Urzędu Skarbowego W. postanowieniem z [...] października 2010 r. wszczął z urzędu postępowanie podatkowe w sprawie nabycia praw do spadku po zmarłym M. G. Ze złożonego przez podatnika zeznania podatkowego SD-3 (wpływ do urzędu 1 grudnia 2010 r.) wynika, że masę spadkową po zmarłym M. G. stanowi udział 4/6 w działce o powierzchni ogólnej 1430m2 zabudowanej budynkiem mieszkalnym - 87m2 i garażem - 14m2 położonej w W. Wartość tego udziału Skarżący określił na kwotę zł (w tym wartość 4/6 części budynku mieszkalnego zł). Naczelnik Urzędu Skarbowego W. wezwał spadkobierców do podwyższenia wartości ww. przedmiotu nabycia, wskazując, że wartość całej nieruchomości wg własnej, wstępnej oceny organu podatkowego wynosi zł (4/6 - zł). Z uwagi na fakt, iż podatnicy nie wyrazili zgody na proponowaną przez organ podatkowy wartość, Naczelnik Urzędu Skarbowego W. zlecił ustalenie wartości rzeczoznawcy majątkowemu - E. W. Ze sporządzonego przez rzeczoznawcę majątkowego operatu szacunkowego wynika, że wartość rynkowa całej przedmiotowej nieruchomości wynosi zł (wartość udziału 4/6 - zł). Strony postępowania zakwestionowały prawidłowość tej wyceny, zarzucając niewłaściwy dobór nieruchomości przyjętych do porównań oraz zawyżenie wartości przedmiotu nabycia. Naczelnik Urzędu Skarbowego W. zastrzeżeń tych nie uwzględnił i decyzją z [...] czerwca 2011 r. przyjmując wartość nieruchomości ustaloną przez biegłą, ustalił Skarżącemu zobowiązanie podatkowe w wysokości zł. Skarżący, w odwołaniu od powyższej decyzji, organowi I instancji zarzucił niezastosowanie w sprawie zwolnienia podatkowego, o którym mowa w art. 4a ust. 1 Podniósł, iż przedmiotowe nabycie nie zostało zgłoszone właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego w ustawowym terminie z uwagi na nieprawidłowości powstałe z winy Urzędu Miasta Stołecznego W. (tj. bezprawny zabór części spadkowej nieruchomości, a co za tym idzie zmniejszenie powierzchni nabytej działki) i opieszałość w działaniu tego urzędu w celu ich wyjaśnienia i usunięcia (procedura ustalenia wielkości nieruchomości nie jest jeszcze ostatecznie zakończona). Tak więc skoro uchybienie terminowi nie powstało z jego winy, to nie może on ponosić konsekwencji w postaci pozbawienia zwolnienia od podatku. Ponadto wskazał, że sześciomiesięczny termin na złożenie zgłoszenia powinien być liczony od momentu, w którym Urząd Miasta ustali ostatecznie stan prawny nieruchomości, czyli jej faktyczną powierzchnię. Wobec powyższego Pan P. G. wniósł o uchylenie ww. decyzji i przywrócenie terminu do złożenia zgłoszenia o nabyciu własności rzeczy lub praw majątkowych po zmarłym ojcu. Strona 1/9
Reasumując, podstawę opodatkowania stanowić będzie wartość rynkowa nabytej przez Wnioskodawczynię nieruchomości ustalona na dzień uprawomocnienia się postanowienia sądu. Jeżeli zatem ustalona przez biegłego rzeczoznawcę wartość będzie odpowiadała wartości rynkowej nabytej nieruchomości, to będzie ona stanowić podstawę
POLTAX1. Numer Identyfikacji Podatkowej podatnika wym. w cz. B 2. Nr dokumentu 3. StatusSD- Z24. Data nabycia 1) Podstawa prawna:2) ),3) .(spadkobiercy, obdarowanego, innego nabywcy)8. Nazwisko 10. PESEL 13. Data urodzenia 14. Obywatelstwo15. Kraj 16. Województwo 17. Powiat18. Gmina 19. Ulica 20. Nr domu 21. Nr lokalu 23. Kod pocztowy 24. Poczta 4)25. NIP 26. Nazwisko 28. Pesel 31. Data urodzenia 32. Kraj 33. Województwo 34. Powiat35. Gmina 36. Ulica 37. Nr domu 38. Nr lokalu 40. Kod pocztowy 41. Poczta1. dziedziczenie 2. zapis 3. dalszy zapis 4. polecenie testamentowe 5. darowizna 7. zachowek 13. nabycie jednostek uczestnictwa na podstawie dyspozycji uczestnika funduszu inwestycyjnego otwartego albo specjalistycznego funduszu inwestycyjnego43. testament 44. 45. umowa46. ugoda 47. inny dokumentMin. (2)1 /4Page 2 and 3: POLTAXF. DANE DOTYCZĄCE NABYTYCH R
Wartość nabytych rzeczy i praw majątkowych przyjmuje się w wysokości określonej przez nabywcę, jeżeli odpowiada ona wartości rynkowej tych rzeczy i praw (art. 8 ust. 1 ustawy SD). Wartość rynkową rzeczy lub praw majątkowych określa się na podstawie przeciętnych cen stosowanych w obrocie rzeczami tego samego rodzaju i gatunku, z
W przypadku otrzymania darowizny osoby należące do I grupy podatkowej mogą skorzystać ze zwolnienia z podatku od spadków i darowizn. Warunkiem jest zgłoszenie faktu otrzymania darowizny przekraczającej określony ustawowo limit (9 637 zł) do US w terminie 6 miesięcy od otrzymania darowizny. Otrzymaną darowiznę należy zgłosić poprzez złożenie wniosku SD-Z2 - zgłoszenie o nabyciu własności rzeczy lub praw majątkowych do właściwego urzędu skarbowego. Ważne jest zatem właściwe wypełnienie druku i złożenie go w odpowiednim terminie. Przeczytaj artykuł i dowiedz się, jak prawidłowo wypełnić formularz SD Z2, czyli jak dokonać zgłoszenia otrzymania darowizny, aby nie płacić podatku!Umowa darowizny - co należy wiedzieć?Umowa darowizny powinna być zawarta w formie pisemnej, a w przypadkach szczególnych (darowizna nieruchomości) w formie aktu notarialnego. Jeśli umowa darowizny sporządzona jest w formie aktu notarialnego, to obdarowany nie ma już obowiązku zgłaszania tego faktu do US, a wszelkich formalności w tym wypadku dokonuje notariusz. Obowiązek zgłoszenia faktu otrzymania darowizny nie obowiązuje również w przypadku, gdy wartość otrzymanej darowizny (w ramach I grupy podatkowej) nie przekracza kwoty wolnej od podatku, czyli 9 637 zł. Należy jednak pamiętać, że do limitu tego zalicza się wszystkie otrzymane od tej samej osoby darowizny na przestrzeni ostatnich 5 darmowy wzór zgłoszenia otrzymania darowizny (druk SD Z2) w formacie PDF Do pobrania: Formularz SD Z2 - dane identyfikacyjne i podstawowe informacje o darowiźnieWypełniając formularz SD Z2 należy przede wszystkim w lewym górnym rogu uzupełnić swój NIP lub PESEL, a także datę nabycia darowizny oraz datę powstania obowiązku podatkowego. Obowiązek podatkowy w przypadku darowizn powstaje w momencie otrzymania darowizny przekraczającej określony limit, jest to więc data otrzymania przedmiotu darowizny. Oznacza to, że jeśli podatnik np. w roku 2018 otrzymał od rodziców w darowiźnie kwotę 2000 zł, w roku 2019 kwotę 5000 zł, a w roku 2022 kwotę 4 000 zł, to fakt otrzymania darowizny zgłasza dopiero w 2022 roku, gdyż to w tym roku ustalony dla I grupy podatkowej limit darowizny został przekroczony. Tak więc podatnik zgłasza fakt otrzymania darowizny w dacie otrzymania powyższej kwoty i będzie ona tożsama z datą powstania obowiązku SD Z2 - miejsce i cel składania zgłoszeniaW polu A pkt. 6 wnioskodawca wpisuje dane urzędu skarbowego właściwego ze względu przedmiot darowizny. W przypadku darowizny nieruchomości, użytkowania wieczystego, prawa do lokalu itp. urzędem właściwym będzie US ze względu na miejsce położenia nieruchomości. W przypadku innych darowizn (praw majątkowych, rzeczy ruchomych) zgłoszenia należy dokonać w urzędzie właściwym ze względu na miejsce zamieszkania obdarowanego. Natomiast w pkt. 7 należy zaznaczyć kwadrat 1 “złożenie zgłoszenia”.Formularz SD Z2 - dane wnioskodawcy i darczyńcyW części B wnioskodawca (osoba obdarowana) uzupełnia dane osobowe zgodnie z oznaczeniem poszczególnych części C konieczne jest podanie danych osobowych oraz adresu SD Z2 - informacje o nabytej rzeczy lub prawach majątkowychOsoby, które nabyły przedsiębiorstwo w spadku są zwolnione z podatku - jednakże muszą dokonać zgłoszenia otrzymania darowizny w postaci własności przedsiębiorstwa na formularzu SD-ZP. Dokładne wskazówki, w artykule: Jak wygląda zgłoszenie o nabyciu własności przedsiębiorstwa? W przypadku zgłoszenia otrzymania darowizny innej niż przedsiębiorstwo, wnioskodawca w części D zaznacza kwadrat - “darowizna”.Część E uzupełniają osoby, które w poz. 40 (część D) zaznaczyły kwadrat nr 9 nieodpłatne zniesienie współwłasności i tytuły określone w art. 1a w odniesieniu do przekazanej darowizny została sporządzona umowa pisemna, należy zaznaczyć w części F kwadrat 48. Jeśli natomiast umowa nie została spisana, ale świadczenie zostało spełnione (np. darczyńca przekazał na rachunek obdarowanego umówioną kwotę pieniędzy), należy zaznaczyć kwadrat 50 - w tym wypadku innym dokumentem może być wyciąg z rachunku bankowego lub inny dowód przekazania majątku. Nie ma obowiązku załączania dokumentów potwierdzających przekazanie darowizny do zgłoszenia, aczkolwiek w razie wezwania przez organ skarbowy do ich okazania otrzymujący darowiznę musi je części G należy uzupełnić właściwą rubrykę ze względu na rodzaj i przedmiot darowizny. W przypadku darowizny pieniężnej należy uzupełnić pole 7 “środki pieniężne”. Gdy przedmiotem darowizny jest ruchomość, w ostatniej kolumnie należy wpisać jej wartość rynkową. Wyceny rynkowej przedmiotu darowizny należy dokonać na dzień powstania obowiązku podatkowego, czyli dzień jej otrzymania. Jeśli darowizna pieniężna w 100% została przekazana obdarowanemu to w polu "wielkość nabywanego udziału w rzeczy lub w prawie majątkowym" należy wpisać 1/1. Formularz SD Z2 - określenie stosunku pokrewieństwaW części H należy określić stosunek pokrewieństwa, czyli kim obdarowany jest dla darczyńcy i zaznaczyć odpowiedni kwadrat. Przy czym należy pamiętać, iż zstępni w tym wypadku to potomkowie darczyńcy, czyli jego dzieci, wnuki, prawnuki etc. Natomiast wstępni to przodkowie darczyńcy, czyli osoby, od których się wywodzi - rodzice, dziadkowie, SD Z2 - darowizna pieniężnaDarowizna pieniężna wymaga również wypełnienia pola I poprzez zaznaczenie formy, w jakiej środki zostały przekazane obdarowanemu, czyli w jaki sposób darczyńca przekazał obdarowanemu pieniądze. Należy pamiętać, że darowizna przekazana w gotówce nie podlega zwolnieniu z podatku bez względu na to, kto tej darowizny udzielił i w jakiej kwocie. By obdarowany mógł skorzystać ze zwolnienia, darowizna pieniężna musi być przekazana w formie pozwalającej na jej weryfikację, np. SD Z2 - data złożenia i podpisW ostatniej części K obdarowany uzupełnia datę złożenia zgłoszenia (pamiętając, że zgłoszenia obdarowany powinien dokonać w okresie 6 miesięcy od otrzymania darowizny), swoje imię i nazwisko, a następnie podpisuje wypełnione zgłoszenie obdarowany składa osobiście we właściwym urzędzie skarbowym.
Wzór formularza SD-Z2 (6) obowiązuje od 1 stycznia 2016 roku. Został określony rozporządzeniem Ministra Finansów z 20 listopada 2015 roku w sprawie wzoru zgłoszenia o nabyciu własności rzeczy lub praw majątkowych (Dz.U. 2015, poz. 2060). Formularz darowizny SD - Z2 znajdą państwo pod tym linkiem.
W sytuacji gdy uzyskamy majątek w drodze dziedziczenia, dla celów opodatkowania podatkiem od spadków i darowizn ważne jest ustalenie ceny nabytego majątku. W niektórych przypadkach organy podatkowe mogą weryfikować wartość nabytego majątku. Kiedy może to mieć miejsce i jak wygląda procedura z tym związana? Podstawę opodatkowania w razie nabycia majątku w drodze dziedziczenia stanowi wartość nabytych rzeczy i praw majątkowych po potrąceniu długów i ciężarów (tzw czysta wartość), ustalona według stanu rzeczy i praw majątkowych w dniu nabycia i cen rynkowych z dnia powstania obowiązku podatkowego (art. 7 ust. 1 ustawy z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn (tekst jedn. Dz. U. z 2009 r., nr 93, poz. 768, z późn. zm., dalej: Wartość nabytych rzeczy i praw majątkowych przyjmuje się w wysokości określonej przez nabywcę (spadkobiercę), jeżeli odpowiada ona wartości rynkowej tych rzeczy i praw, a wartość praw do wkładów oszczędnościowych - w wysokości tych wkładów (art. 8 się zdarzyć, że organ podatkowy rozpocznie postępowanie podatkowe w celu ustalenia wartości nabytego w drodze dziedziczenia majątku. Jeżeli bowiem spadkobierca nie określił wartości nabytych rzeczy lub praw majątkowych albo wartość określona przez niego nie odpowiada, według oceny naczelnika urzędu skarbowego, wartości rynkowej, organ podatkowy wzywa spadkobiercę do jej określenia, podwyższenia lub obniżenia, w terminie nie krótszym niż 14 dni od dnia doręczenia wezwania, podając jednocześnie wartość według własnej, wstępnej oceny. Jeżeli spadkobierca, pomimo wezwania, nie określił wartości lub podał wartość nieodpowiadającą wartości rynkowej, naczelnik urzędu skarbowego dokonuje jej określenia z uwzględnieniem opinii biegłego lub przedłożonej przez nabywcę wyceny rzeczoznawcy. Jeżeli organ podatkowy powoła biegłego, a wartość określona z uwzględnieniem jego opinii różni się o więcej niż 33% od wartości podanej przez nabywcę, koszty opinii biegłego ponosi spadkobierca (art. 8 ust. 4 Wskazaną wyżej procedurę stosuje się także w sytuacji gdy kilku nabywców (spadkobierców) podało różne wartości tej samej rzeczy lub prawa majątkowego. W orzecznictwie sądowym, np. w wyroku Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Łodzi z dnia 17 czerwca 2008 r., sygn. akt I SA/Łd 318/08 podkreśla się, że przez „wartość ustaloną", o której mowa we wskazanym wyżej art. 8 ust. 4 należy rozumieć nie kwotę wyliczoną w opinii biegłego, ale przyjętą przez organ podatkowy do wymiaru podatku. Oznacza to, że organ podatkowy nie jest związany opinią biegłego, która stanowi jeden z dowodów zgromadzonych w sprawie. Organ podatkowy nie ma więc obowiązku akceptacji opinii biegłego – orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny w Łodzi w/w wyroku. Jednocześnie WSA w Łodzi podkreślił, że ustalając podstawę opodatkowania należy przyjmować wartość nabytych rzeczy i praw majątkowych według ich stanu z dnia nabycia i cen rynkowych z dnia powstania obowiązku podatkowego. W/w kryteria powinny być stosowane łącznie, ponieważ w treści art. 7 ust. 1 użyto spójnika „i".VAT 2011 - wszystkie zmiany w jednym miejscuPolecamy: Zwrot VAT za materiały budowlane - poradnik Nie można zatem ustalać podstawy opodatkowania tylko na podstawie stanu rzeczy i praw majątkowych lub na podstawie cen rynkowych odnoszących się do takich rzeczy i praw majątkowych. Dane podane przez spadkobiercę w zeznaniu dotyczącym nabycia spadku odnośnie wartości spadku podlegają sprawdzeniu przez organ podatkowy. Jeśli organ podatkowy uzna, że cena podana przez spadkobiercę nie odpowiada wartości rynkowej organ podatkowy wszczyna procedurę mającą na celu ustalenie wartości rynkowej rzeczy nabytych w drodze dziedziczenia. Przygotuj się do stosowania nowych przepisów! Poradnik prezentuje praktyczne wskazówki, w jaki sposób dostosować się do zmian w podatkach i wynagrodzeniach wprowadzanych nowelizacją Polskiego Ładu. Tyko teraz książka + ebook w PREZENCIE
Pani zdaniem, jedną z czynności podlegających opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych jest umowa sprzedaży rzeczy i praw majątkowych (zob. art. 1 ust. 1 pkt 1 lit. a) ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych). Podstawą opodatkowania przy umowach sprzedaży jest wartość rynkowa rzeczy lub prawa majątkowego (zob.
Otrzymując darowiznę, należy odprowadzić z tego tytułu do urzędu skarbowego podatek od otrzymanego wzbogacenia. Jednak podatnik, który otrzymał darowiznę od najbliższych osób, może skorzystać ze zwolnienia z podatku od spadków i darowizn. Pobierz formularz SD-Z2 wraz z podatkowe i zwolnienie z podatku od spadków i darowiznUstawa o podatku od spadków i darowizn wymienia następujące grupy podatkowe:I grupa - małżonek, zstępni, wstępni, pasierb, zięć, synowa, rodzeństwo, ojczym, macocha i teściowie,II grupa - zstępni rodzeństwa, rodzeństwo rodziców, zstępni i małżonkowie pasierbów, małżonkowie rodzeństwa i rodzeństwo małżonków, małżonkowie rodzeństwa małżonków, małżonkowie innych zstępnych,III grupa - pozostałe nie podlega spadek lub darowizna o wartości nieprzekraczającej:1) zł - jeżeli nabywcą jest osoba zaliczona do I grupy podatkowej,2) zł - jeżeli nabywcą jest osoba zaliczona do II grupy podatkowej,3) zł - jeżeli nabywcą jest osoba zaliczona do III grupy podatkowej, Zwolnieniu od podatku podlega również nabyty spadek/darowizna od najbliższej rodziny, czyli od: małżonka, zstępnych, wstępnych, pasierba, rodzeństwo, ojczyma i macochę niezależnie od wartości spadku/darowizny. Aby skorzystać ze zwolnienia od podatku, obdarowany musi złożyć w urzędzie druk SD-Z2. Do pobrania: Kiedy należy złożyć formularz SD-Z2?W celu skorzystania ze zwolnienia od zapłaty podatku, należy zgłosić fakt otrzymania darowizny do właściwego urzędu skarbowego na formularzu SD-Z2, w ciągu 6 miesięcy od nabycia spadku/ w sytuacji, gdy otrzymana darowizna przekroczy wartość zwolnioną od podatku, konieczne jest złożenie wniosku SD-3 w ciągu miesiąca od dnia nabycia spadku/ podatnika i informacje o darowiźnie na formularzu SD-Z2Podatnik rozpoczyna uzupełnianie formularza SD-Z2 od wpisania swojego numeru NIP lub PESEL w polu nr w polach o numerze 4 i 5 uzupełnia datę nabycia darowizny oraz datę powstania obowiązku podatkowego. W przypadku darowizn data nabycia i data powstania obowiązku podatkowego zazwyczaj jest taka sama. Natomiast jeśli chodzi o spadek, data nabycia darowizny to dzień śmierci spadkobiercy, zaś data powstania obowiązku podatkowego to dzień przyjęcia A - Miejsce i cel składania zgłoszeniaW części A w punkcie nr 6 uzupełnia się dane właściwego urzędu skarbowego. Zazwyczaj jest nim urząd właściwy dla miejsca zamieszkania podatnika, który otrzymał darowiznę. Wyjątek stanowi sytuacja, w której przedmiotem darowizny jest nieruchomość. Wówczas właściwym urzędem skarbowym będzie ten, na obszarze którego znajduje się dana w polu nr 7 części A formularza SD-Z2 zaznacza się kwadrat 1, czyli “złożenie zgłoszenia”. Jeśli jednak podatnik dokonuje korekty zgłoszenia - zaznacza kwadrat nr 2 “korekta zgłoszenia”.Część B - Dane identyfikujące i adres zamieszkania podatnikaW tej części formularza należy wpisać dokładne dane osobowe oraz adres zamieszkania podatnika, czyli osoby C - Dane identyfikujące i adres zamieszkania darczyńcyTa część formularza SD-Z2 wymaga podania danych osobowych i adresu zamieszkania osoby, od której pochodzi darowizna, czyli danych D - Tytuł nabycia rzeczy lub praw majątkowychObowiązkowe jest wskazanie tytułu, z jakiego podatnik otrzymał przedmiot lub prawa majątkowe. W przypadku otrzymania darowizny podatnik zaznacza kwadrat nr 6, czyli “darowizna”.Część E - Nieodpłatne zniesienie współwłasności i tytuły określone w art. 1A ustawyTę część uzupełniają osoby, które w poz. 40 (część D) zaznaczyły kwadrat nr 9 nieodpłatne zniesienie współwłasności i tytuły określone w art. 1a F - Rodzaj dokumentu potwierdzającego nabycie własności rzeczy lub praw majątkowychDokument potwierdzający otrzymanie darowizny wnioskodawca wykazuje w tej części formularza SD-Z2. Jeśli przedmiotem darowizny są środki pieniężne i nie została spisana umowa potwierdzająca tę czynność, w części F należy zaznaczyć kwadrat nr 50. Wówczas potwierdzeniem darowizny może być wyciąg bankowy lub inny dowód przekazania majątku, który to jednak darowizna została udokumentowana pisemną umową, należy zaznaczyć w części F formularza, w punkcie nr 48 - “umowa”.Dokumentu potwierdzającego otrzymanie darowizny nie załącza się do składanego w urzędzie skarbowym formularza SD-Z2. Natomiast gdyby podatnik został wezwany, musi go okazać organom skarbowym. W związku z tym dowód ten należy przechowywać w G - Dane dotyczące nabytych rzeczy lub praw majątkowychW części G wykazuje się rzeczy i prawa majątkowe, które wnioskodawca otrzymał, a także miejsce ich użytkowania. Jeśli przedmiotem darowizny są środki pieniężne, uzupełnia się pole nr 7 - “środki pieniężne”. Natomiast, gdy darowiznę stanowi ruchomość, należy określić jej wartość rynkową i uwzględnić w ostatniej kolumnie formularza rynkową szacuje się na dzień otrzymania darowizny, porównując otrzymany przedmiot z innymi dostępnymi na rynku o podobnych kolumnie “Wielkość udziału nabytego z rzeczy lub w prawie majątkowym” podatnik zamieszcza informację, czy posiada pełne prawo do darowizny (zaznacza opcję 100%) czy tylko częściowe. Jeśli przedmiot darowizny został przekazany dwóm osobom, wówczas wpisuje się 50%, w kolumnie obok. W takim przypadku każda z osób obdarowanych musi złożyć oddzielną które nabyły przedsiębiorstwo w spadku są zwolnione z podatku - jednakże muszą dokonać zgłoszenia otrzymania darowizny w postaci własności przedsiębiorstwa na formularzu SD-ZP. Dokładne wskazówki, w artykule: Jak wygląda zgłoszenie o nabyciu własności przedsiębiorstwa? Część H - Dane dotyczące określenia stosunku pokrewieństwaWypełniając część H formularza SD-Z2, podatnik musi zachować dużą ostrożność. Należy tutaj określić stosunek pokrewieństwa, a więc kim jest obdarowany dla darczyńcy. W tym celu zaznacza się właściwą I - Sposób przekazania darowizny pieniężnejCzęść I formularza SD-Z2 wypełniana jest tylko wtedy, gdy przedmiotem darowizny są środki pieniężne. Istotne jest tutaj zaznaczenie, w jaki sposób pieniądze zostały przekazane obdarowanemu. Należy mieć na względzie, że przekazanie pieniędzy w darowiźnie nie powinno mieć formy gotówkowej. Bowiem w takiej sytuacji bez względu na to, kto przekazał darowiznę i w jakiej kwocie konieczne będzie odprowadzenie podatku do urzędu skarbowego. Ważne jest, by móc udokumentować wysokość darowizny, np. poprzez formularz J - Uwagi składającego zgłoszenieTa część może pozostać pusta. Jeśli jednak podatnik ma jakieś uwagi, na przykład chce podać adres do korespondencji, który nie jest tożsamy z adresem wskazanym w punkcie B formularza SD-Z2, dane te zamieszcza właśnie K - Podpis nabywcyCzęść K jest ostatnią wypełnianą przez podatnika częścią formularza SD-Z2. Należy tutaj wpisać datę wypełnienia deklaracji, imię i nazwisko wnioskodawcy oraz formularz SD-Z2 należy złożyć we właściwym urzędzie skarbowym. Można go dostarczyć osobiście, wysłać pocztą lub przekazać pocztą elektroniczną.druk SD-Z2. Dzień dobry. Wypełniam druk SD-Z2 w imieniu mamy, która na podstawie aktu poświadczenia dziedziczenia , otrzymała 1/2 mieszkania i 1/2 samochodu ( po śmierci taty). Wiem że w rubryce wielkość nabywanego majątku muszę wpisać 1/2, natomiast jaką wartość mam wpisać w polu wartość rynkowa nabywanych rzeczy - czy Złóż zeznanie podatkowe o nabyciu rzeczy lub praw majątkowych (formularz podatkowy SD-3) Dostajesz darowiznę albo dziedziczysz spadek? Jeśli dostajesz za darmo jakieś rzeczy albo prawa majątkowe (majątek) – złóż formularz podatkowy SD-3 i zapłać podatek od spadków i darowizn. Informacje: Jeśli dostaniesz darowiznę albo spadek po śmierci kogoś z najbliższej rodziny – złóż formularz podatkowy SD-Z2. Dowiedz się więcej o formularzu SD-Z2. Jeśli przez dziedziczenie lub zapis windykacyjny dostaniesz przedsiębiorstwo osoby fizycznej lub udział w nim, a nie jesteś najbliższą rodziną zmarłego przedsiębiorcy, złóż formularz podatkowy SD-ZP. Jeśli tego nie zrobisz – zapłacisz podatek. Rozwiń tekst Kto musi złożyć Każdy, kto dostał majątek: po czyjejś śmierci przez: dziedziczenie, zapis zwykły, dalszy albo windykacyjny, polecenie testamentowe, zachowek, dyspozycję bankową wkładem na wypadek śmierci, dyspozycję uczestnika otwartego funduszu inwestycyjnego albo specjalistycznego otwartego funduszu inwestycyjnego, w innych sytuacjach przez: darowiznę albo polecenie darczyńcy, zasiedzenie, nieodpłatne zniesienie współwłasności, nieodpłatną rentę, czyli regularnie dostaje od kogoś pieniądze albo rzeczy, nieodpłatne użytkowanie, nieodpłatną służebność. Powyższe przypadki dotyczą tylko rzeczy i praw majątkowych, które są w Polsce. Jeśli znajdują się za granicą – formularz składasz tylko jeśli masz polskie obywatelstwo albo mieszkasz na stałe w Polsce. Rozwiń tekst Kto NIE musi złożyć Każdy, kto: zawarł u notariusza umowę darowizny albo nieodpłatnego zniesienia współwłasności, w ciągu 5 lat dostał od jednej osoby – w spadku lub w inny sposób – majątek, którego wartość w sumie nie przekracza kwoty wolnej od podatku. Ta kwota zależy od grupy podatkowej. Sprawdź, jakie są grupy, w sekcji Ile zapłacisz, dostał spadek lub darowiznę od najbliższej rodziny i ma całkowite zwolnienie z podatku. W takiej sytuacji składa formularz SD-Z2. Sprawdź, kto może złożyć formularz SD-Z2, dostał majątek, który jest zwolniony z podatku. Szczegóły znajdziesz w sekcji Zwolnienia i ulgi. dostaje przez dziedziczenie środki zgromadzone przez spadkodawcę na emeryturę w ramach pracowniczego programu emerytalnego, funduszy OFE, IKE i IKZE. Rozwiń tekst Co musisz przygotować formularz SD-3 (linki do formularzy znajdziesz w sekcji Co musisz zrobić) – wypełnij go online lub pobierz i wydrukuj albo weź w urzędzie skarbowym. Formularze podatkowe są dostępne na Portalu Podatkowym ( w usłudze: e-Deklaracje (do wypełnienia i wysłania on-line) lub Formularze do druku. dokumenty, które potwierdzą: w jaki sposób dostajesz majątek. Na przykład: orzeczenie sądu, testament, umowa, ugoda, zaświadczenie z banku albo z Towarzystwa Funduszy Inwestycyjnych, że osoba albo instytucja, która przekazuje ci swój majątek, ma do niego prawo albo miała – jeśli to osoba zmarła. Na przykład: zaświadczenie spółdzielni mieszkaniowej, wypisy z rejestru gruntów albo z ksiąg wieczystych, że istnieją długi i ciężary, które obciążają otrzymany przez ciebie majątek. Na przykład wypis z księgi wieczystej, zaświadczenie spółdzielni mieszkaniowej, dokument, który potwierdza wykonanie polecenia lub wypłatę zachowku, wydatki podczas przebiegu zasiedzenia, które dotyczą otrzymanego majątku – jeśli otrzymujesz go przez zasiedzenie. Na przykład faktury, które potwierdzają wydatki na ocieplenie budynku, wydatki na leczenie i opiekę w czasie ostatniej choroby osoby, która dała ci spadek (spadkodawcy). Liczą się też twoje wydatki związane z pogrzebem tej osoby (w tym koszt nagrobka) – jeśli otrzymujesz majątek po czyjejś śmierci. Mogą to być na przykład faktury. Nie możesz odliczyć kosztów, które ci zwrócono z zasiłku pogrzebowego. W formularzu napisz: jaki majątek otrzymujesz i ile jest wart. Jeśli: dostajesz prawa do wkładów oszczędnościowych – wpisz wysokość tych wkładów. dostajesz jednostki uczestnictwa w funduszu inwestycyjnym – wpisz ich wartość. Określa je fundusz, dostajesz innego typu majątek – określ jego wartość na podstawie przeciętnych cen rynkowych. Urząd skarbowy może sprawdzić, czy ta kwota jest właściwa. Jeśli podasz kwotę, która różni się o co najmniej 33% od tej, którą ustali biegły wskazany przez urząd — ty pokryjesz koszty biegłego. Jeśli między otrzymaniem spadku a załatwieniem formalności w sądzie minęło kilka lat – pamiętaj, żeby przy ustalaniu wartości majątku wziąć pod uwagę jego: stan z dnia, kiedy go otrzymasz. Na przykład spadkodawca miał na swoim koncie 1 000 zł w dniu śmierci. Do dnia, kiedy powstał dla ciebie obowiązek podatkowy, narosły jeszcze odsetki. W formularzu wpisujesz 1 000 zł, ceny rynkowe z dnia uprawomocnienia postanowienia sądu. Na przykład od 2007 roku masz dom ze spadku. Formalności nie zostały wtedy przez ciebie załatwione. W domu nikt nie mieszkał. Orzeczenie sądu, które potwierdza, że masz dom ze spadku, uprawomocniło się 12 maja 2015 roku. Ustalasz więc wartość domu na ten dzień, ale według jego stanu z 2007 roku (wtedy był w lepszym stanie), dostajesz majątek w drodze nieodpłatnego zniesienia współwłasności – wpisz wartość rynkową tej części rzeczy lub prawa majątkowego, którą przejmujesz, na przykład jesteś z kuzynem współwłaścicielem (po 50% każdy z was) jachtu o wartości rynkowej 50 000 zł. Znosicie współwłasność i stajesz się jego jedynym właścicielem. Wpisz jako wartość nabytego majątku 25 000 zł, ile są warte wszystkie długi i ciężary. Ich wartość pomniejszy wartość majątku, od którego zapłacisz podatek. Na przykład: wartość zapisu, który musisz wykonać na rzecz siostry, kwota hipoteki, która obciąża nieruchomość, kwota niespłaconej pożyczki, którą zaciągnął spadkodawca, koszty leczenia i opieki w czasie ostatniej choroby spadkodawcy – jeśli zostały przez ciebie poniesione, koszty pogrzebu (w tym nagrobka) spadkodawcy – jeśli zostały przez ciebie poniesione i nie zostały pokryte z majątku spadkodawcy albo zwrócone ci z zasiłku pogrzebowego. Jeśli dostajesz darowiznę i przejmujesz razem z nią długi i ciężary albo zobowiązania darczyńcy – dodatkowo musisz złożyć formularz PCC-3 (na przykład dostajesz samochód i przejmujesz kredyt darczyńcy). Sprawdź, jak to zrobić. Jeśli dostajesz majątek kolejny raz od tej samej osoby – wpisz też wartość majątku, który przekazała ci w ciągu ostatnich 5 lat. Na przykład ojciec dał ci w darowiźnie samochód w 2015 roku. W 2018 roku dostajesz po nim spadek. W formularzu wpisujesz też samochód, jego wartość i kwotę zapłaconego podatku za jego otrzymanie. Rozwiń tekst Co musisz zrobić Zbierz wszystkie potrzebne dokumenty. Szczegóły znajdziesz w sekcji Co musisz przygotować. Znajdź formularz SD-3 do wypełnienia online albo pobierz formularz SD-3 i wydrukuj lub weź go w dowolnym urzędzie skarbowym. Formularze podatkowe są dostępne na Portalu Podatkowym ( w usłudze: e-Deklaracje (do wypełnienia i wysłania on-line) lub Formularze do druku. Formularze w usłudze e-Deklaracje można podpisać: danymi autoryzującymi lub kwalifikowanym podpisem elektronicznym oraz wysłać przez internet. Wypełnij formularz. Wyślij formularz Podatkowy SD-3 online lub za pośrednictwem poczty albo złóż do urzędu skarbowego. Szczegóły, do którego urzędu znajdziesz w sekcji Gdzie składasz dokumenty. Masz 3 możliwości: wysyłasz online, zanosisz do urzędu skarbowego, wysyłasz pocztą. Czekaj na decyzję urzędu. Dostaniesz ją do miesiąca od złożenia formularza. Wyjątkowo do 2 miesięcy – jeśli twoja sprawa jest szczególnie skomplikowana. W decyzji będzie podana kwota podatku, którą musisz zapłacić. Zapłać podatek. Jeśli dostaniesz kilka rzeczy lub praw majątkowych w różny sposób lub od różnych osób – złóż oddzielny formularz dla każdego takiego przypadku. Na przykład osoba, która zmarła, zapisała ci w spadku mieszkanie i wskazała cię w swojej dyspozycji bankowej. Składasz wtedy 2 formularze SD-3: jeden o nabyciu mieszkania w drodze spadku i drugi o nabyciu pieniędzy w wyniku dyspozycji bankowej. Rozwiń tekst Kiedy składasz dokumenty Do miesiąca od momentu, gdy powstał obowiązek podatkowy. Ten moment zależy od sposobu, w jaki dostajesz majątek. Sprawdź poniżej. W jaki sposób dostajesz majątek Kiedy powstaje obowiązek podatkowy Dziedziczenie Od dnia, gdy: uprawomocniło się orzeczenie sądu, został zarejestrowany akt poświadczenia dziedziczenia, zostało wydane europejskie poświadczenie spadkowe. Zapis zwykły albo dalszy Od dnia, kiedy dostaniesz przedmiot zapisu. Zapis windykacyjny Od dnia, gdy: uprawomocniło się orzeczenie sądu lub postanowienie częściowe stwierdzające nabycie przedmiotu zapisu windykacyjnego, został zarejestrowany akt poświadczenia dziedziczenia, zostało wydane europejskie poświadczenie spadkowe. Zachowek Od dnia, gdy zostało zaspokojone roszczenie lub jego część (na przykład od dnia wypłaty zachowku). Dyspozycja bankowa wkładem na wypadek śmierci Od dnia śmierci właściciela tego wkładu Dyspozycja uczestnika funduszu inwestycyjnego na wypadek śmierci Od dnia śmierci uczestnika funduszu Darowizna Od dnia, kiedy ją dostajesz. Dotyczy to darowizny, której NIE dostajesz w wyniku umowy notarialnej. Polecenie darczyńcy albo testamentowe Od dnia, gdy zostało wykonane takie polecenie. Zasiedzenie Od dnia, gdy uprawomocniło się postanowienie sądu. Nieodpłatne zniesienie współwłasności Od dnia, gdy zawarto taką umowę lub ugodę albo uprawomocniło się orzeczenie sądu. Nieodpłatna służebność, renta albo użytkowanie Od dnia, gdy takie prawo zostało ustanowione. Jeśli dostajesz majątek w częściach – złóż formularz SD-3 po otrzymaniu każdej części. Jeśli dostaniesz majątek i zgłosisz to dopiero w czasie kontroli urzędu skarbowego albo urzędu celno-skarbowego – obowiązek podatkowy powstanie od dnia twojego zgłoszenia. Rozwiń tekst Gdzie składasz dokumenty Formularz możesz złożyć bezpośrednio w odpowiednim urzędzie skarbowym albo wysłać pocztą. Sprawdź, który urząd jest właściwy dla twojej sytuacji. Jeśli dostajesz majątek w spadku, na podstawie zapisu, polecenia testamentowego lub zachowku Wtedy złóż formularz w urzędzie skarbowym odpowiednim dla: miejsca położenia nieruchomości – jeśli przynajmniej jedna z rzeczy to: nieruchomość, użytkowanie wieczyste, spółdzielcze własnościowe prawo do mieszkania, spółdzielcze prawo do pomieszczenia użytkowego, prawo do domu jednorodzinnego w spółdzielni mieszkaniowej, prawo do wkładu mieszkaniowego w spółdzielni mieszkaniowej, nieodpłatne użytkowanie nieruchomości lub służebność, ostatniego miejsca zamieszkania spadkodawcy – w pozostałych przypadkach. Jeśli nie ma takiego miejsca – w urzędzie odpowiednim dla ostatniego miejsca jego pobytu. Dotyczy to też sytuacji, gdy dostajesz co najmniej 2 nieruchomości. Jeśli dostajesz majątek razem z innymi osobami i każde z was dostaje równe części o tych samych wartościach – możesz złożyć 1 wspólny formularz (składasz SD-3, a pozostałe osoby załączniki SD-3/A). Na przykład dziedziczysz z bratem dom o wartości 400 000 zł. Każde z was dostaje ½ domu o wartości 200 000 zł. Możecie złożyć wspólny formularz. Jeśli dostajesz majątek poprzez darowiznę, polecenie darczyńcy, zasiedzenie, nieodpłatne zniesienie współwłasności lub ustanowienie użytkowania i służebności Wtedy złóż formularz w urzędzie skarbowym odpowiednim dla: miejsca położenia nieruchomości – jeśli przynajmniej jedna z nabytych rzeczy to: nieruchomość, użytkowanie wieczyste, spółdzielcze własnościowe prawo do mieszkania, spółdzielcze prawo do pomieszczenia użytkowego, prawo do domu jednorodzinnego w spółdzielni mieszkaniowej, nieodpłatne użytkowanie nieruchomości lub służebność, miejsca swojego zamieszkania w dniu, w którym powstał obowiązek podatkowy – w pozostałych przypadkach. Jeśli składasz wspólny formularz za kilka osób, możesz to zrobić w urzędzie skarbowym odpowiednim dla jednej z osób. Jeśli dostajesz nieodpłatną rentę, czyli inna osoba regularnie przekazuje ci pieniądze albo rzeczy Wtedy złóż formularz w urzędzie skarbowym, który był właściwy dla miejsca twojego zamieszkania w dniu, w którym powstał obowiązek podatkowy. Jeśli nie ma takiego miejsca – w urzędzie skarbowym właściwym dla ostatniego miejsca twojego pobytu w tym dniu. Jeśli dostajesz prawo do wkładu oszczędnościowego, który jest wypłacany na podstawie dyspozycji wkładem na wypadek śmierci, albo dostajesz jednostki uczestnictwa na podstawie dyspozycji uczestnika funduszu Wtedy złóż formularz w urzędzie skarbowym właściwym dla ostatniego miejsca zamieszkania osoby, która przekazała ci swój majątek. Jeśli nie ma takiego miejsca – w urzędzie skarbowym odpowiednim dla ostatniego miejsca jej pobytu. Jeśli dostajesz majątek, który jest położony choć w części za granicą Wtedy złóż formularz w urzędzie skarbowym, który był właściwy dla miejsca twojego zamieszkania w dniu, w którym powstał obowiązek podatkowy. Jeśli nie ma takiego miejsca – w urzędzie skarbowym właściwym dla ostatniego miejsca twojego pobytu w tym dniu. Jeśli składasz wspólny formularz za kilka osób – możesz to zrobić w urzędzie skarbowym odpowiednim dla jednej z osób. Sprawdź adresy urzędów. Formularz możesz też złożyć w dowolnym centrum obsługi przy urzędzie skarbowym (nie każdy urząd ma takie centrum). Pracownik przekaże twój formularz do odpowiedniego urzędu skarbowego. Rozwiń tekst Ile zapłacisz Złożenie formularza jest bezpłatne. Podatek obliczy za ciebie urząd skarbowy. Uwzględni kwotę wolną od podatku i skalę podatkową. Zapłać podatek w ciągu 14 dni od dnia, w którym dostaniesz decyzję urzędu. W decyzji będzie kwota, którą masz zapłacić. Sprawdź, jakie są skale podatkowe i jak urząd wylicza podatek Urzędnik oblicza podatek od kwoty, która jest ponad kwotę wolną od podatku. Na przykład jeśli jesteś w III grupie podatkowej – zapłacisz podatek od kwoty powyżej 4 902 zł. I grupa podatkowa – najbliższa rodzina – jeśli nadwyżka (kwota wolna od podatku to 9 637 zł) wynosi: do 10 278 zł – podatek wynosi 3% tej nadwyżki, od 10 278 zł do 20 556 zł – podatek wynosi 308,30 zł + 5% od kwoty ponad 10 278 zł, powyżej 20 556 zł – podatek wynosi 822,20 zł + 7% od kwoty ponad 20 556 zł. II grupa podatkowa – dalsza rodzina – jeśli nadwyżka (kwota wolna od podatku to 7 276 zł) wynosi: do 10 278 zł – podatek wynosi 7% tej nadwyżki, od 10 278 zł do 20 556 zł – podatek wynosi 719,50 zł + 9% od kwoty ponad 10 278 zł, powyżej 20 556 zł – podatek wynosi 1644,50 zł + 12% od kwoty ponad 20 556 zł. III grupa podatkowa – jeśli nadwyżka (kwota wolna od podatku to 4 902 zł) wynosi: do 10 278 zł – podatek wynosi 12% tej nadwyżki, od 10 278 zł do 20 556 zł – podatek wynosi 1233,40 zł + 16% od kwoty ponad 10 278 zł, powyżej 20 556 zł – podatek wynosi 2877,90 zł + 20% od kwoty ponad 20 556 zł. Wyjątkowo – jeśli dostaniesz własność przez zasiedzenie – zapłacisz 7% od wartości takiej rzeczy. Jeśli nie zgłosisz majątku z darowizny albo polecenia darczyńcy i przyznasz się do tego dopiero w czasie kontroli urzędu skarbowego albo urzędu celno-skarbowego – zapłacisz 20% podatku, niezależnie od grupy podatkowej. Rozwiń tekst Zwolnienia i ulgi Możesz skorzystać z ulg i zwolnień z podatku, jeśli: masz polskie obywatelstwo albo mieszkasz na stałe w Polsce, mieszkasz na stałe w kraju Unii Europejskiej, Islandii, Liechtensteinie, Norwegii albo masz obywatelstwo jednego z tych państw. Zazwyczaj ulgi i zwolnienia są związane ze stopniem pokrewieństwa między tobą a osobą, która przekazuje ci swój majątek. Poniżej sprawdź, w której jesteś grupie. I grupa podatkowa – najbliższa rodzina mąż lub żona dzieci (również adoptowane) wnuki, prawnuki rodzice (również adopcyjni) dziadkowie, pradziadkowie brat lub siostra ojczym i macocha pasierbice, pasierbowie zięciowie, synowe teściowie II grupa podatkowa – dalsza rodzina dzieci, wnuki i prawnuki rodzeństwa rodzeństwo rodziców, na przykład siostra twojego ojca małżonkowie rodzeństwa, na przykład mąż twojej siostry małżonkowie rodzeństwa małżonka – na przykład masz żonę, która ma brata, chodzi wtedy o jego żonę rodzeństwo małżonka małżonkowie wnuków i prawnuków dzieci, wnuki, prawnuki, małżonkowie pasierbów i pasierbic III grupa podatkowa – reszta rodziny i osoby spoza niej Szczegółowy opis ulg i zwolnień. Rozwiń tekst Informacje dodatkowe Jeśli masz wątpliwości, jak załatwić sprawę: zadzwoń pod numer Krajowej Informacji Skarbowej: 801 055 055 – z telefonu stacjonarnego, 22 330 03 30 – z telefonu komórkowego, zadzwoń lub idź do urzędu skarbowego. Sprawdź numer telefonu i adres urzędu. Rozwiń tekst Podstawa prawna Ustawa z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn (tekst jednolity — z 2019 r. poz. 1813) Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 27 listopada 2015 r. w sprawie zeznania podatkowego składanego przez podatników podatku od spadków i darowizn ( poz. 2068) Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 25 listopada 2015 r. w sprawie pobierania przez płatników podatku od spadków i darowizn ( poz. 2004) Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 22 sierpnia 2005 r. w sprawie właściwości organów podatkowych (tekst jednolity – Dz. U. z 2019 r. poz. 2371) Ostatnia aktualizacja: 11:20 Instytucja odpowiedzialna za usługę: Ministerstwo Finansów {"register":{"columns":[]}} 1XOSOYe.
sd z2 wartość rynkowa nabytej rzeczy
